確定申告で自動車税は経費計上可能【勘定科目・仕訳例・確定申告の書き方】

確定申告で自動車税は経費計上が可能。使う勘定科目は「租税公課」。

ただし、車を事業で使用している場合に限る。自動車税は控除ではなく、経費として計上する。

車を事業とプライベートの両方で使っている場合は家事按分して事業の利用分だけを経費計上する。

自動車税を5万円支払った場合の仕訳例

借方	金額	貸方	金額	摘要
租税公課	50,000	普通預金	50,000	自動車税

以下に、自動車税とは、仕訳例の4パターン、家事按分の考え方、確定申告書での書き方について詳細をまとめています。

自動車税とは

自動車税・軽自動車税は自動車を所有しているだけで毎年発生する税金で、4月1日時点の車検証の所有者に対して課税されます。

車を売ったり廃車するなど手放す際、抹消登録をしないと自動車税が発生し続けるので注意が必要です。

事業用の車に関する自動車税は確定申告の時に租税公課として経費計上ができます。

自動車税を5万円支払った場合の仕訳例

借方	金額	貸方	金額	摘要
租税公課	50,000	普通預金	50,000	自動車税

事業が30%、プライベートが70%の割合で使用している車の自動車税5万円を事業用の口座から支払った場合の仕訳例

借方	金額	貸方	金額	摘要
租税公課	15,000	普通預金	50,000	自動車税
事業主貸	35,000

事業が30%、プライベートが70%の割合で使用している車の自動車税5万円を事業用の口座から支払った場合の仕訳例

借方	金額	貸方	金額	摘要
租税公課	15,000	普通預金	50,000	自動車税
事業主貸	35,000

プライベート70%の部分は事業主からプライベートにお金を貸していることになるので、事業主貸の勘定科目を使います。

事業が30%、プライベートが70%の割合で使用している車の自動車税5万円をプライベートの口座から支払った場合の仕訳例

借方	金額	貸方	金額	摘要
租税公課	15,000	事業主借	15,000	自動車税

プライベートの口座から事業のためのお金を出した部分の15,000円のみを仕訳します。この場合は事業主借を使います。プライベートの口座からプライベートの70%を支払った部分は事業と関連しないので仕訳上には存在しません。

自動車税を事業とプライベートで兼用している個人事業主の場合、事業に使用した割合のみを経費計上しますが、その際は第三者から見て合理的と考えられる一定のルールを自分で定めて金額を計算します。

具体的には以下のような基準で事業とプライベートの割合を計算するのが一般的です。

走行距離

利用時間

利用回数

利用日数

走行距離や利用時間を毎回計算しておくと一番厳密なルールになりますが、運用の手間が大きいのが難点です。毎回の走行距離がある程度一定であれば利用回数や利用日数で計算してもよいでしょう。

もう一つ重要なのは、

客観的に見て合理的な計算方法であること

毎年計算方法を変えることなく、一貫したルールで計算していること

というように、明確なルールが存在しない中でも各自の状況に応じて正確な按分計算に努めることがポイントです。

自動車税を納税期日までに納めることができなかった場合は、ほかの税金同様に加算税や延滞税が発生します。加算税や延滞税に関しては経費にならないので、仕訳をする場合は除外します。

※クリックで拡大します。

自動車税（租税公課）も含む青色申告決算書の全体的な記載方法は青色申告決算書の書き方にまとめています。

※クリックで拡大します。

自動車税（租税公課）も含む収支内訳書の全体的な記載方法は収支内訳書の書き方にまとめています。