地代家賃とは【仕訳例・消費税区分・確定申告の内訳の書き方】

地代家賃とは

地代家賃とは、事業のために借りた店舗や事務所、倉庫、駐車場などの家賃を経費計上するための勘定科目です。個人事業主の場合は水道光熱費や通信費と同じく、家事按分することが可能です。

自宅兼事務所や自宅兼店舗のような形で個人事業を営んでいる場合、実際に事業に使用している面積や時間など合理的な基準で按分し、事業に関連する部分だけを地代家賃に計上します。

地代家賃に該当する具体例

地代家賃に該当しない具体例

家賃の支払いは地代家賃に該当しますが、不動産関連では例えば以下の支出は地代家賃ではなく、別の勘定科目で処理します。

支出内容	勘定科目
仲介手数料	支払手数料
保証金・敷金・権利金	差入保証金
20万円以上の礼金・更新料	長期前払費用
権利金	借地権

また、不動産以外の車両、機械、工具、家具、備品、OA機器などの賃借料は地代家賃ではなく「賃借料」の勘定科目を使用します。

地代家賃の仕訳例

地代家賃の消費税区分

地代家賃に消費税がかかるかどうかは、場合によって異なります。例えば家賃については事業用として契約した賃貸借契約であれば課税になり、住居用として契約した場合であれば非課税になります。

店舗兼住宅のような契約形態であれば店舗部分のみ課税となります。

課税	非課税
事業用として契約した家賃 店舗等併設住宅（店舗部分の家賃のみ課税） 駐車場（フェンスやアスファルト舗装等で整備された駐車場） 1か月未満の地代（土地の賃料）	住居用として契約した家賃 社宅（法人の場合） 駐車場（整備されていない青空駐車場） 1か月以上の地代（土地の賃料）

駐車場については、未整備のいわゆる青空駐車場であれば土地を借りているとみなされて非課税ですが、少しでも駐車場として整備されている場合は課税となります。

また、非課税に該当するケースでも契約期間が1か月未満であれば課税となります。

確定申告における地代家賃の内訳の書き方

確定申告において、白色申告の場合は収支内訳書、青色申告の場合は青色申告決算書に、地代家賃の内訳を記載します。

項目	書き方
支払先の住所・氏名	家賃を支払っている大家さんや会社の住所・氏名を入力します。賃貸している物件の住所ではありません。
賃借物件	店舗、事務所、倉庫、駐車場などの、賃貸している物件の用途を入力します。
本年中の権利金・更新料等	【権更】 「権更」は「権利金」と「更新料」の略で、礼金や保証金、契約更新の更新料を指します。一年間でこれらについて支払った金額の合計を記載します。なお、敷金は後で返金されるため権更の計算には含みません。 【賃】 一年間で支払った賃借料を入力します。仕訳例にも記載していますが、共益費も家賃として計算に含みます。
左の賃借料のうち必要経費算入額	上の「本年中の権利金・更新料等」のうち、経費になっている額を入力します。プライベートと個人事業で家事按分している場合は事業で使用している割合を経費算入額とします。